Operaciones a través del Sistema Financiero reportables para intercambio de información fiscal

Como resultado de las “recomendaciones” provenientes de la OCDE en materia de la eliminación del secreto bancario en el ámbito fiscal, en el 2015 el G20 encargó a la OCDE que trabajara para  desarrollar un ambicioso modelo de intercambio de información que ayudara a los gobiernos a combatir el fraude y la evasión fiscal.

 

El Estándar para el Intercambio Automático de Información Financiera en Materia Fiscal convoca a los gobiernos a obtener información detallada de sus instituciones financieras e intercambiar esa información de manera automática con otras jurisdicciones, mismo al que se han adherido u obligado voluntariamente a utilizar, cada vez más países.

 

Asi, queda dentro del marco de las obligaciones de las entidades financieras y sociedades cooperativas de ahorro y préstamo cumplir con la revelación períodica de información, por lo que las personas morales y las figuras jurídicas residentes en México o residentes en el extranjero con sucursal en México que sean Instituciones Financieras conforme al Estándar para el Intercambio Automático de Información sobre Cuentas Financieras en Materia Fiscal a que se refiere la recomendación adoptada por el Consejo de la OCDE el 15 de julio de 2014 observarán lo siguiente:

 

INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN

SOBRE CUENTAS FINANCIERAS EN MATERIA FISCAL

(RECOMENDACIÓN ADOPTADA POR EL CONSEJO DE LA OCDE)

Anexo 25-bis de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018

 

 

Contenido

Primera parte.           Obligaciones generales y procedimientos de identificación y reporte de Cuentas Reportables

Sección I:                    Obligaciones Generales de Reporte

Sección II:                   Obligaciones Generales de Debida Diligencia

Sección III:                  Debida Diligencia para Cuentas Preexistentes de Personas Físicas

Sección IV:                  Debida Diligencia para Cuentas Nuevas de Personas Físicas

Sección V:                   Debida Diligencia para Cuentas Preexistentes de Entidades

Sección VI:                  Debida Diligencia para Cuentas Nuevas de Entidades

Sección VII:                 Reglas Especiales de Debida Diligencia

Sección VIII:                Términos Definidos

Segunda parte.          Disposiciones adicionales aplicables para la generación de información a que se refiere la Primera parte del presente Anexo

 

 

Consultar documento:   Intercambio Informacion Inmediata

 

Compilación:

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